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关于科研经费使用与报账的补充说明

 
     桂电大〔2014〕14号
 
校属各部门:
  为了进一步规范我校各类科研项目经费的使用和管理,现根据教育部、财政部《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》(教财[2005]11号),广西壮族自治区财政厅、科技厅《关于印发<广西自然科学基金项目资助经费管理暂行办法>的通知》(桂财教〔2009〕164号),广西壮族自治区财政厅《关于印发广西壮族自治区本级技术研究与开发经费管理办法的通知》(桂财教[2007]38号),广西壮族自治区财政厅、教育厅《关于印发广西壮族自治区高校科研专项经费管理办法的通知》(桂财教[2011]272号)等有关政策法规精神,结合我校现行的科研经费管理办法,对科研经费的使用与报账进行补充说明。
  第一条 支出管理
  科研项目经费原则上按照经费预算和国家、自治区有关科研项目经费管理办法的规定,用于与科研业务有关的各项支出。其支出范围一般包括设备费、材料费、测试化验加工费、差旅费、会议费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等。
  一、设备费是指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备,对现有仪器设备进行升级改造,以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。
  二、材料费是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。
  三、测试化验加工费是指在项目研究过程中支付给外单位(包括项目承担单位内部独立经济核算单位)的检验、测试、化验及加工等费用。
  四、差旅费是指在项目研究过程中开展科学实验(试验)、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费开支标准应当按照自治区有关规定执行。
  五、会议费是指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动而发生的会议费用。项目承担单位应当按照国家和自治区有关规定(详见桂财行〔2014〕2号、桂财行〔2014〕87号),严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。相关票据应附相应的会议通知、说明等材料。
  六、出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在项目研究过程中,需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专用通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。
  七、劳务费是指在项目研究过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员和项目组临时聘用人员的劳务性费用。
  八、专家咨询费是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给项目组成员及与本项目管理相关的工作人员。
  以会议形式组织的咨询,专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术人员300-500元/人天的标准执行。会期超过两天的,第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300-400元/人天、其他专业技术人员200-300元/人天执行。
  以通讯形式组织的咨询,专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60-100元/人次、其他专业技术人员40-80元/人次的标准执行。
  九、管理费是指在项目研究过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋,日常水、电、气、暖消耗,以及其他有关管理费用的补助支出。
  第二条 规范纳税流程
  在课题经费报销过程中如有涉及个人劳务报酬、奖金等发放采取银行转账的方式。支付给校外人员的,需要提供相关人员的姓名、银行卡号、银行卡开户行、身份证复印件;支付给校内教职工的,财务处通过银行代发到个人工资账户。如因特殊情况确需领取现金的,必须由领款人在发放表上签字。以上发放的课题劳务报酬和奖金达到国家规定个人所得税起征点的,财务处将按税法规定履行代扣代缴个人所得税义务。
  第三条 严肃报账流程
  科研经费支出,由项目负责人负责审批验收。项目负责人应遵守项目经费使用规定并对其合法性、真实性负责。
  报账单上的经办人,必须为课题组成员;证明人由该课题负责人签字(课题负责人本人为经办人的,由课题组成员签字证明);部门负责人,由科研处处长签字;壹千元以上科研经费的报销,按学校财务报账流程规定执行。
  第四条 科研业务经费开支的限制性规定
  一、不得用于旅游、休闲、娱乐等活动以及其他福利性消费支出(含以实物、有价证券等方式)。
  二、不得开支餐费、礼品、烟酒等与项目研究无关的招待费用。因工作需要加班产生的快餐费,需注明加班时间,就餐人数,可少量凭据报销,但不得超过项目总经费的5%。
  三、不得开支单一燃油票据,或以燃油充值卡作为科研差旅及调研费用报销,因科研调研发生市内出租车费用,应在票据背面注明时间、地点与调研事项。
  四、除项目合同另有约定外,科研项目经费不得开支个人学历(学位)学习费用和非项目研究必需的培训费用。
  五、不得用于缴纳各种罚款、还贷、捐赠、赞助、投资等支出。
  六、科研经费结算按公务卡强制结算目录规定执行。
  七、不得开支项目合同约定以外,且与项目无直接关系的支出。
  八、其他按有关规定不得开支的费用。
  九、科研经费按票据时间当年报销,原则上不允许跨年度;当年12月1日后取得的原始凭证因特殊情况未能及时报销的,须在次年4月1日之前报销,并附情况说明。
  第五条 特别注意事项
  一、差旅费的报销必须有出差事由,如参加会议或培训的必须将会议或培训通知原件附在原始凭证背后,外出调研的必须有学校或部门出具的调研通知或说明。
  出差乘坐公共交通工具的,凭往返车票、住宿票报销,对因出差回家庭常住地(指配偶及子女或父母所在地)居住等原因无法提供住宿费发票的,由单位根据实际情况报本单位领导批准后按规定标准报销差旅费。
  原则上不允许使用私家车出差,因工作特殊学校又无法派出公车的,经部门分管校领导同意,后勤出具无法派出公车证明,可使用私家车出差,凭过路过桥费、燃油费按直线单人单程大巴、火车、动车等公共交通工具票价为核定依据报销,过路过桥费、燃油费少于核定标准的,按实际报销,超过部分自理。
  二、购置的办公用品按照学校资产管理的相关规定,达到固定资产标准的,须到资产管理中心办理固定资产入账手续。
  三、票据上购货单位名称或货物名称填写错误的退回原开票单位更正,更正处须加盖单位财务专用或发票专用章;金额错误或大小写不一致、涂改、挖补等情况的票据,一律不得作为报销凭证。
  四、课题中涉及的咨询费、劳务性费用及餐费,国家或委托单位有规定的,按规定执行;没有规定的,纵向课题不得超过项目总经费报销比例的10%,横向课题不得超过课题总经费报销比例的20%。
  五、因科研项目研究需要而发生2万元以上(含2万元)的著作出版、测试与加工、仪器设备购置、物资材料采购、实验室维修等,均应与对方单位签订合同,转账须凭相关合同进行,转账发票金额应与合同金额一致。
 
 
 
              广西广播电视大学
                   2014年11月17日